美國於2025年中正式通過《大而美法案》（OBBBA），將多項原本面臨落日條款的稅務規定直接「永久化」。
其中最受高資產族群矚目的，莫過於最高邊際所得稅率維持在37%，以及每人高達1,500萬美元的遺產與贈與稅免稅額。
面對這看似天上掉下來的傳承大禮，資誠（PwC Taiwan）發布最新《2026年美國個人稅務與財富規劃指南》示警，美國稅網極度複雜，若台商與綠卡族仍抱持傳統「單點節稅」的思維，恐怕會在跨境資產移轉時吃上大虧。
資誠北美業務負責人蘇宥人點出，高達1,500萬美元的免稅額確實為家族信託與終身贈與撐開了極大的操作空間，但「稅基調升」的潛規則往往被忽略。簡單來說，生前贈與雖然免了贈與稅，但受贈人必須承接原始的超低成本稅基。
反之，若是死後繼承，資產稅基將自動調升至死亡時的市價。這意味著，如果為了躲避遺產稅而急於在生前把大幅增值的股票或房產送給子女，未來變現時恐將面臨暴增的資本利得稅。因此，家族傳承必須精算流動性需求與增值潛力，絕不能只看遺產稅單一指標。
此外，針對擁有台美雙重國籍、綠卡或即將赴美的「準稅務居民」，這份指南更直指「合規優先」的鐵律。美國國稅局對全球所得的追查力道從未手軟，舉凡FBAR（肥咖條款）、海外受控公司（CFC）及外國共同基金（PFIC）的申報皆暗藏地雷。
專家強烈建議，在進行任何台灣金融帳戶搬風、股權轉讓或處分保險商品前，務必先釐清美國稅法的分類標準並建立完整資產清冊。唯有將稅務、投資與家族治理放進同一張跨國藍圖中定期體檢，才能在享有高免稅額紅利的同時，徹底防堵天價罰款與重複課稅的毀滅性風險。
