5月報稅季即將到來，專家今（30）日提醒，今年申報時留意每人基本生活所需費用已調高至新台幣21.3萬元，長期照顧特別扣除額亦調高至18萬元，民眾務必先備妥相關文件，以利後續查核。
KPMG安侯建業今日舉行114年度綜所稅申報暨家族傳承議題研討會。
KPMG安侯建業稅務投資部執業會計師洪銘鴻指出，今年不僅綜所稅相關規定有所調整，與個人資產配置及家族資產傳承密切相關的新規定也陸續啟動，納稅義務人應及早掌握新制內容，避免因忽略細節而衍生補稅風險或後續爭議。
KPMG安侯建業稅務投資部經理柯沛誼指出，今年申報時需留意，「每人基本生活所需費用」已調高至21.3萬元，可望減輕民眾稅負負擔；長期照顧特別扣除額亦調高至18萬元，並維持排富條款，擬適用該扣除項目的納稅義務人，應預先確認自身是否符合條件並妥善保留相關憑證文件，以利後續查核。
同時，柯沛誼提醒，若民眾透過海外券商、境外平台取得利息、配息或交易所得，均須自行補錄，避免漏報。另在申報資料上傳後，應確認報稅系統顯示「申報完成」（手機版）或「上傳申報成功」（線上版）訊息，才算完成申報。
除此之外，與個人稅負密切相關的遺贈稅制度亦將出現重大變革。洪銘鴻表示，因應憲法法庭於2024年10月宣告遺贈稅法第15條部分規定違憲，財政部已於2026年1月預告修法草案並制定過渡規則，未來被繼承人死亡前2年內贈與配偶、各順序繼承人及其配偶的財產（即擬制遺產）將由「受贈人」負擔該擬制遺產的遺產稅，並依受贈比例計算應納稅額。
洪銘鴻指出，同時，擬制遺產亦將納入配偶剩餘財產差額分配請求權的扣除額，有助降低配偶稅負，提醒民眾預計贈與財產時應同步考量是否可能受到影響。
他提醒，雖然此次修法改善納稅義務人的承擔機制，但在進行傳承思考時，仍應依自身家庭結構與資產特性做整體評估，同時搭配遺囑、信託與保險等多元工具，才能有效減少爭議並達成傳承目標。
